金融投資報記者近日獲悉，新三板川企南聯(lián)環(huán)資、深遠石油因2022年半年報存在疑問而被全國股轉(zhuǎn)公司問詢；因在信息披露方面存在違規(guī)行為，西科集團及其董事會秘書張正旭被全國股轉(zhuǎn)公司出具警示函，并被記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫；川凈股份及其董事會秘書隆威被全國股轉(zhuǎn)公司通報批評，并被記入證券期貨市場誠信檔案。
■ 本報記者 楊成萬
南聯(lián)環(huán)資 應(yīng)收賬款為何增加
南聯(lián)環(huán)資上半年營業(yè)收入5294.79萬元，同比下降6.55%，回款占營業(yè)收入的比例72.08%，上年同期為100.95%；公司凈利潤550.84萬元，同比下降41.81%；應(yīng)收賬款7437.56萬元，同比增長14.44%。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明在營業(yè)收入減少情況下應(yīng)收賬款增加的原因及合理性；營業(yè)收入和凈利潤下降是否具有持續(xù)性；是否會影響公司持續(xù)經(jīng)營能力。
上半年，公司貨幣資金292.80萬元，同比減少24.75%；短期借款2999.87萬元，同比增長39.75%。公司2021年上半年、2021年下半年、2022年上半年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分別為648.53萬元、-704.49萬元、-835.06萬元。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明經(jīng)營活動現(xiàn)金流持續(xù)減少的原因及合理性；公司資金能否滿足經(jīng)營需要；是否存在流動性風(fēng)險；公司為改善流動性已采取或擬采取的措施。
根據(jù)公司2021年年報及2020年年報，公司2021年前三大主要供應(yīng)商采購金額分別為746.18萬元、618.70萬元及552.28萬元；2020年前三大主要供應(yīng)商采購金額分別為766.54萬元、746.18萬元及552.28萬元。
公司于2022年7月26日披露關(guān)聯(lián)交易公告，因公司于2022年7月9日參股重慶蔣陶石英砂有限公司（簡稱：蔣陶石英砂）3%股份，故將蔣陶石英砂認定為關(guān)聯(lián)方，公司對蔣陶石英砂發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易采購額累計已超過對第一大供應(yīng)商的采購額。報告期初，公司對重慶蔣陶石英砂預(yù)付款1630.51萬元，報告期末為1042.56萬元。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明關(guān)聯(lián)交易公告中2021年公司對蔣陶石英砂關(guān)聯(lián)采購的具體內(nèi)容、公告中提及的采購額已超出2021年年報中第一大供應(yīng)商采購額的原因及合理性；說明對蔣陶石英砂預(yù)付款項余額持續(xù)超過對該供應(yīng)商一整年采購金額的原因及合理性；相關(guān)預(yù)付款項是否具有商業(yè)實質(zhì)；是否存在潛在的資金占用或利益輸送。
深遠石油 相關(guān)收入能否持續(xù)
上半年，深遠石油營業(yè)收入為5958.35萬元，同比增長69.88%。對此，公司解釋主要系報告期內(nèi)公司增加貿(mào)易收入所致。2022年上半年，公司營業(yè)收入中貿(mào)易收入本期發(fā)生額為2327.96萬元，成本為2299.92萬元，上年同期貿(mào)易收入為0。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明本期新增貿(mào)易業(yè)務(wù)的原因及具體內(nèi)容；相關(guān)收入是否具有可持續(xù)性；公司貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認政策（如總額法或凈額法等），收入確認政策是否與業(yè)務(wù)實質(zhì)、風(fēng)險承擔(dān)的具體情況相符；相關(guān)會計處理方式是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
上半年，公司期末存貨余額5914.64 萬元，上期末存貨余額5970.35萬元，本期存貨周轉(zhuǎn)率為0.76，公司未對存貨計提跌價準(zhǔn)備。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明未計提跌價準(zhǔn)備的原因及依據(jù)；相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定。
上半年，公司在建工程期初、期末余額均為136.18萬元，公司披露在建工程為科研樓，目前已做好土地平整地基處理，待公司生產(chǎn)經(jīng)營進一步擴大后繼續(xù)投入建設(shè)。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明本期未發(fā)生費用支出的原因及合理性；是否存在減值情況。
上半年，公司銷售費用中運保費本期發(fā)生額為179.02萬元。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司列明運保費的具體核算內(nèi)容；是否屬于合同履約成本；計入銷售費用的原因及是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
西科集團 股份質(zhì)押披露滯后
全國股轉(zhuǎn)公司查明，2022年9月8日，西科集團披露《西科農(nóng)業(yè)集團股份有限公司股權(quán)質(zhì)押的公告》，公司股東周小東質(zhì)押3000萬股，占公司總股本的13.69%，累計質(zhì)押股份約4404.80萬股，占公司總股本的20.10%。
包括本次質(zhì)押股份在內(nèi)，如果全部在質(zhì)股份被行權(quán)，可能導(dǎo)致公司控股股東或者實際控制人發(fā)生變化。該股權(quán)質(zhì)押登記時點為2022年7月29日，西科集團未及時披露該股權(quán)質(zhì)押事項，后于2022年9月8日進行補充披露。
公司的上述行為違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（以下簡稱《信息披露規(guī)則》）第五十條的規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)。針對上述違規(guī)行為，董事會秘書張正旭未能忠實勤勉地履行職責(zé)，違反了《信息披露規(guī)則》第三條的規(guī)定，對上述違規(guī)行為負有責(zé)任。
鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》第6.1條和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施細則》第十六條的規(guī)定， 全國股轉(zhuǎn)公司決定對西科集團、張正旭采取出具警示函的自律監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。
川凈股份 關(guān)聯(lián)交易未及時披露
全國股轉(zhuǎn)公司查明，2021年度，川凈股份向?qū)嶋H控制人崔靜濤控制的企業(yè)四川科特空調(diào)凈化有限責(zé)任公司銷售商品合計1.23億元，相較年初預(yù)計金額超出8317.35萬元，超出金額占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的111.79%。公司對此未及時履行審議程序及信息披露義務(wù)，后于2022年4月28日召開董事會補充審議并披露，并于2022年5月20日召開股東大會補充審議。
公司的上述行為違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》第一百一十條、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》第一百零三條和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》第四十三條、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》第四十二條的規(guī)定，構(gòu)成公司治理和信息披露違規(guī)。
董事長崔靜濤未能忠實、勤勉地履行職責(zé)，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則 （試行）》（以下簡稱《業(yè)務(wù)規(guī)則》）第1.4條、第 1.5條的規(guī)定，對上述違規(guī)負有責(zé)任。董事會秘書隆威未能忠實、勤勉地履行職責(zé)，違反了《業(yè)務(wù)規(guī)則》第1.4條、第1.5條的規(guī)定，對上述違規(guī)負有責(zé)任。
鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施細則》第三十七條的規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)公司決定給予川凈股份通報批評的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案；給予崔靜濤、隆威通報批評的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案。
